Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje ervervet ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en kjøpsplan for arbeidstaker, bør du motta en form 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017As med noen form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Salary ContributorAmerican Stock Options Storbritannia Skattelettelser på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue amp Tollarordning (delplan) som vil feste britisk skattebegunstigede status til opsjoner gitt av et amerikansk selskap til enten dets ansatte eller ansatte i sitt britiske datterselskap. Skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettverdig markedsverdi på 16330.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinstene knyttet til opsjoner som er gitt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og (i tilfelle tilfeller) National Insurance Contributions (NIC) når det er aktuelt. Imidlertid kan arbeidsgiverne NICs overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Den opsatte vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Krav Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten: (i) på eller etter den tredje og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller (ii) hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdagen og innen 6 måneder etter opsjonen av opsjonene ansettelse hos gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling Eventuell gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Gunstig kapitalgevinst skatt behandling. Kostnader for etablering og administrasjon av delplanen er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både noterte og private selskaper kan etablere godkjente ordninger. Godkjente arrangementer kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ikke noe endringsforslag til den amerikanske planen eller den amerikanske planen administreres. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved å gi H M Revenue amp Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Vedtaket er vanligvis av administrator - eller kompensasjonsutvalget i den amerikanske planen. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon vennligst fyll ut forespørselsskjemaet. Denne orienteringen er kun utarbeidet for generell veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss dersom du trenger ytterligere informasjon. FAQs ndash Medarbeideroppkjøpsplaner Q. Hva er en kvalifisert seksjon 423 Plan A. En kvalifisert 423-personellskjøpsplan gjør det mulig for ansatte i amerikansk skattelov å kjøpe aksjer til en rabatt fra rettferdig markedsverdi uten eventuelle avgifter på rabatten ved kjøpstidspunktet. I noen tilfeller vil det være nødvendig med en beholdningsperiode for den kjøpte aksjen for å motta gunstig langsiktig kapitalgevinst skatt behandling på en del av gevinstene dine når aksjene selges. Spørsmål: Hva er en ikke-kvalifisert ESPP? En ikke-kvalifisert personalekjøpsplan fungerer vanligvis som og er strukturert som kvalifisert 423-plan, men uten den foretrukne skattebehandlingen for ansatte. Spørsmål: Hvem er kvalifisert til å delta i planen A. Vanligvis er alle ansatte kvalifisert til å delta, men avhengig av planreglene kan hvert selskap ha unike kvalifikasjonsbehov. Ansatte bør nøye lese deres plandokumenter. I tillegg kan en plan ikke gi stipend til en ansatt som eier mer enn 5 eller flere av stemmerettigheten eller verdien av alle klasser av lager av arbeidsgiver eller dets forelder og datterselskaper. Spørsmål: Hvordan registrerer jeg meg i en ansettelseskjøpsplan A. Du kan melde deg inn på planen online via Fidelity eller netbenefits. fidelity ved å klikke på Oppgi-koblingen ved siden av firmaets plannavn. Du kan også registrere deg gjennom en Fidelity-representant i den aktuelle innmeldingsperioden som er fastsatt av selskapet. Registreringsperioden er typisk to til fire uker før tilbudsperioden. Noen planer hindrer deltakerne fra å registrere seg etter at innmeldingsperioden avsluttes, og deltakerne må vente til følgende tilbudsperiode for å delta i planen. Sjekk plandokumenter for å bekrefte innmeldingsregler. Spørsmål Hvordan bruker jeg Fidelity-kontoen? Tenk på din Fidelity-konto som en alt i en meglerkonto som tilbyr kontanter, tjenester for planlegging og veiledning, online trading og et bredt spekter av investeringer som aksjer, obligasjoner og verdipapirfond. Bruk din Fidelity-konto som en gateway til investeringsprodukter og - tjenester som kan hjelpe dine behov. Lære mer. Q. Hva er en tilbudsperiode A. En tilbudsperiode er det tidspunktet hvor lønnsfradrag er akkumulert. Aksjer er vanligvis kjøpt under planen ved utgangen av denne tilbudsperioden, og aksjer er deponert i de ansatte Fidelity-kontoen. Q. Hvor mye kan jeg bidra til min ESPP A. Beløpet du kan bidra til, avhenger av planen din, og kan også være underlagt de lovgivende dollarrammene i avsnitt 423 i skattekoden. Under de fleste planer kan du velge å ha maksimalt 15 og minst 1 av kompensasjonen din beholdt hver betalingsperiode (firmaet ditt vil angi det tillatte området i plandokumentene). Under føderale skatteregler, i en kvalifisert 423-plan, kan du i intet tilfelle kjøpe mer enn 25.000 aksjer i løpet av et kalenderår. Spørsmål: Hvor ofte kan jeg endre lønnsfradragene mine A. Regler angående antall endringer i lønnsfradrag er tilgjengelig i plandokumenter. Planer lar deg bare øke eller redusere lønnsfradragsprosent eller dollarbeløp. En plan kan bare tillate maksimalt antall endringer som skal gjøres per tilbudsperiode. En plan kan også suspendere deltakere fra tilbudsperioden dersom de reduserer prosentandelen til null. Q. Hvordan virker en uttak i en ESPP A. Med de fleste ansattes oppkjøpsplaner kan ansatte trekke seg tilbake fra planen når som helst før kjøpet. Uttak er gjort på Fidelity eller gjennom en representant. Imidlertid bør ansatte vurdere plandokumenter for å fastslå regler for uttak. Q. Hvis tillatt, hvordan kan jeg endre lønnsavdrag A. Etter at du har logget deg på kontoen din, velger du ldquoView eller Change Payroll Deductionsrdquo fra innholdsfortegnelsen til venstre. Angi lønnsendringen din i ldquoNew Payroll Deductionrdquo og klikk på forhåndsvisningslønnsfradrag. Spørsmål: Når kan jeg selge aksjen min i en ESPP A. Ansatte kan generelt til enhver tid selge aksjer kjøpt gjennom kjøpsplanen for ansatte. Men hvis aksjene ble kjøpt i henhold til en 423-plan, vil skattemessige konsekvenser være forskjellige, avhengig av hvor lenge du har holdt aksjene. For å få en gunstig skattebehandling må du holde aksjene kjøpt under en 423-plan minst ett år etter kjøpsdatoen og to år etter tildelingsdagen. Spørsmål: Hvordan beskattes jeg i min ESPP A. Med kvalifiserte § 423 ansattes oppkjøpsplaner, blir du ikke beskattet på det tidspunkt aksjene er kjøpt, bare når du selger. Avhengig av om aksjene ble holdt for den påkrevde opptjeningsperioden, kan en del av gevinsten bli beskattet som kapitalgevinst eller som vanlig inntekt. For ikke-kvalifiserte aksjekjøpsplaner, blir forskjellen mellom aksjens virkelige markedsverdi og beløpet du har betalt, behandlet og skattet som spredningen i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon som vanlig inntekt og skatt skyldes ved kjøp. Spørsmål: Vil selskapet holde skatt ved salg av aksjekjøp kjøpt i henhold til kjøpsplanen for arbeidstaker A. De fleste arbeidsgivere holder ikke skatt på kjøp i en kvalifisert 423-plan. Den ordinære inntekten som er innregnet på en diskvalifiserende disposisjon er imidlertid skattepliktig kompensasjon som arbeidsgiveren skal rapportere på skjemaet W-2. Ved kjøp i en ikke-kvalifisert arbeidskjøpsplan, vil arbeidsgiveren bli pålagt å holde tilbake på den skattepliktig delen av kjøpet.
No comments:
Post a Comment